Examen 2do parcial

 

Julio Cesar Hernandez Bautista

LNI 7      201901852

Impactos fiscales al comercio exterior

Examen 2do Parcial

Tratado:

FATCA

Respuestas exámen

Intereses:

• Estados Unidos debe cobrar este impuesto

• Si, se lo debe cobrar a la empresa subsidiaria y una tasa impositiva del 15% ($15,000)

Dividendos

• El país que debe cobrar el impuesto es México

• Si, en caso de México la tasa de retención de impuestos es del 10%

• Dado que México cobra el 30%, los impuestos a pagar $30,000 por los $100,000 que le envía USA a la Matriz

Pensión

• El único país que puede cobrar el impuesto es USA
• No, México no puede cobrar impuestos
• México cobrará impuestos por la compra y venta de la casa por parte del pensionado ya que esta se encuentra en nuestro territorio

Agente Independiente

Solo se cobrará el impuesto en México ya que nosotros como agentes independientes no podemos ser una EP en USA dado que estamos haciendo actividades que sí están relacionadas a nuestro giro por lo tanto el impuesto será del 30% lo que equivale a $18,000 

Participación en el Consejo Administración

• México debe cobrar impuesto sobre el emolumento

• No, porque México ya grabó el impuesto a este, si no sería doble tributación

Estudiante

• La beca proveniente de México no graba impuestos ya que en la LISR menciona que los apoyos económicos (becas) están exentos al ser contemplados en el presupuesto federal, mientras que las remesas tampoco pagan impuestos porque son enviadas por familiares y son consideradas donativos ; Sin embargo, los ingresos obtenidos como mesero en USA si son sujetos al cobro de impuestos por USA.
• Creemos que es factible que se paguen impuestos en el pais donde estamos estudiando, ya que de cierta u otra manera estamos consumiendo, y siendo generadores de ingresos en el país donde estemos, sin embargo, los ingresos provenientes de nuestro país de origen no deberían de gravar impuestos ya que estos ya fueron objeto de una tributación y es allí donde existe el problema de la doble tributación.

Procedimiento para evitar la doble tributación

• En USA se pagan 25% sobre los $500,000 = $125,000
• México tomará los $500,000 como ingreso ya que es la matriz, pero como tenemos el método de crédito sería

$500,000 x 30% = $150,000

$150,000 (“impuestos por pagar en México”) - $125,000 (impuestos pagados en USA) = $25,000 de impuestos por pagar en México tras usar el método de crédito

• Comprobante de pago de impuestos mediante los ingresos recibidos

NOTICIA Paga CFE 85 millones por arbitraje contra canadiense ATCO (merca20.com)

Hubo una violación en el tratado del libre comercio - TMEC, y se dieron 21 casos de arbitraje internacional que se reportaron entre litigios y demandas, de los cuales, se tendría que indemnizar a las compañías extranjeras con un monto mínimo de 100 millones, más aparte el dinero invertido en el gasoducto, que implica pagar aproximadamente 400 millones de pesos.

A pesar de que el laudo estuvo a favor del ATCO, no es factible que se cubra la cantidad real del resarcimiento de los daños. 

Por otro lado tampoco hay manera de que nosotros como sociedad nos enteremos ya que como se vio en la noticia, este tipo de acuerdos son confidenciales, salvo que se filtre este tipo de datos, nosotros jamás tendríamos conocimiento además creemos que el gobierno puede no ser capaz de pagar la cantidad ya que la propuesta del cubrimiento del daño debe ser aprobado por el  senado para ser contemplado en el presupuesto de egresos de la Federación, y si la indemnización no puede cubrirse por falta de recursos, entonces no está obligado a acceder.

Si bien el arbitraje internacional sirve para la resolución de controversias, las partes no se encuentran obligadas de cumplir con la sentencia si no tienen manera de cubrirla. Sin embargo, al ser una noticia filtrada, tuvieron que mencionar que al menos se pagaron 85  millones en disputas, añadiendo los honorarios.

El perder este caso, da mucho que pensar acerca de la reforma energética y expone la necesidad de reforzar el control estatal del mercado. Es un hecho que no solo las empresas extranjeras tuvieron una afectación por la falta del cumplimiento del contrato, si no que también expone lo sesgado que se encuentra el negocio al capital privado sin tener un mecanismo de protección a la privatización.

Este tipo de situaciones, hace que los inversionistas duden de la capacidad de las empresas mexicanas para cumplir con un contrato, y pone en juego la reputación del país con respecto a la creencia de si el ambiente es estable para generar una rentabilidad conveniente para sus negocios.